Inbetalning till skattekonto enskild firma

Enskild firma

På ditt skattekonto hos Skatteverket bokförs alla skatter och avgifter som omfattas av skattelagstiftningen. Automatisk beräkning av moms och momsdeklaration

Genom att använda Bokios smarta bokföringsmallar så beräknas momsen helt automatiskt.

Transaktioner som sker från ett företagskonto (vanligtvis 1930) ska dock bokföras. 

Om du skulle använda företagets pengar för att betala till exempel F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som en insättning på bokföringskonto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto). Som företagets skatter och avgifter räknas t ex

• preliminärskatt för anställda
• arbetsgivaravgifter för anställda
• särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
• moms
• fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.

Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egen­avgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.

Bokförs inte

En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto.

I Bokio kan du bokföra detta enkelt med bokföringsmallen Inbetalning av Preliminärskatt Enskild firma (gäller även Handelsbolag).

Som betalkonto väljer du det 19**-konto som belastas (till exempel företagskonto 1930).

Skulle de inte stämma överens så saknas det förmodligen något i bokföringen. Läs här om hur du stämmer av bokföringen mot skattekontot.

I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen. Nu införs ett särskilt golv för intäktsräntan, som innebär att om basräntan är 1,25% så ska intäktsräntan på skattekontot vara 0%.

Kurstips!

På våra bokföringskurser lär du dig mer om hur du bokför olika typer av affärstransaktioner.

Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivaravgifter, personalskatt och moms. F-skatten omfattar nämligen utöver inkomstskatten även andra skatter som fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt.

Vill du lära dig mer om bokföring? Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.

Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.

Inbetalningar till skattekontot

Bokföra inbetalning till skattekontot

Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.

Preliminärskatt (F-skatt)

Bokföra debitering av preliminärskatt

Moms

Bokföra momsbetalning

Bokföra momsåterbetalning

Arbetsgivaravgifter och personalskatt

Bokföra arbetsgivaravgifter

Bokföra personalskatt

Kvarskatt och återbetalning av skatt

Bokföra kvarskatt

Bokföra återbetalning av skatt

Ränteintäkter och räntekostnader

Bokföra ränteintäkt från Skatteverket

Bokföra räntekostnad på skattekontot

Skattetillägg och förseningsavgifter

Bokföra skattetillägg

Bokföra förseningsavgift

Övriga händelser på skattekontot

Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt

Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket

Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet

Viktigt att tänka på

• Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.

  När sedan betalningen bokförs bokar du den direkt mot konto 1630.

  Här går vi igenom hur bokföringen av olika transaktioner i skatte­betalningssystemet går till.

  Inbetalning på skattekontot i aktiebolag

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  1630	19 806	1930	19 806

  Företaget gör en inbetalning med 19 806 kr till skattekontot [1630] från ­företagets bankonto [1930].

  Betalning av F-skatt i aktiebolag mm

  F-skatt ska du se som en löpande skattefordran.

  Färdiga bokföringsmallar

  Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten. Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld. Denna ska du betala in till Skatteverket under räkenskapsårets gång.

  För dig som är enskild näringsidkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. Har skattekontot påförts räntekostnader så bokförs det manuellt så här:

  Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa ränta
  Konto 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto) Debet Summa ränta

  Vid ränteintäkt på skattekontot bokför du det så här:

  Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa ränta
  Konto 8314 (Skattefria ränteintäkter) Kredit Summa ränta

  Skatt blir enkelt i Bokio

  Med färdiga bokföringsmallar och automatisk hantering av moms och arbetsgivaravgifter slipper du känna osäkerhet kring bokföring och hantering av skatt.

  1.

  Bokio räknar inte bara ut summa moms utan ser även till att det hamnar på rätt momskonto både i bokföringen och i momsdeklarationen.

  Har du ett momsbefriat företag är bokföringsmallarna redan skapade utan moms.

  Momsrapporten genereras automatiskt och du får hjälp med bokföringen samt kan ladda ner den som XML-fil och deklarera direkt till Skatteverket.

  3.

  F-skatten omfattar utöver inkomstskatten även andra skatter såsom fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt.

• Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat. Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter. Även här får du hjälp med att bokföra, helt automatiskt!

  Skapa konto i Bokio